قسم خيارات الأسهم الحافز 422

26 قانون الولايات المتحدة § 422 - خيارات الأسهم الحافزة.

إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من خيار من شأنه أن يفشل في أن يكون مؤهلا كخيار حافز الأسهم بموجب الفقرة الفرعية (ب) لأنه كان هناك فشل في محاولة، أدلى بحسن نية، لتلبية متطلبات من الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د).

إذا كان الشخص المعسر يحمل حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة أخرى مماثلة في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا فإن هذا التحويل، أو أي نقل آخر لهذه الحصة لفائدة دائنيه في هذه الدعوى، يشكل التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1).

ولا ينطبق البند الفرعي (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار هو 110 في المائة على الأقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انتهاء صلاحيته من 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار.

لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعوق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، تكون فترة 3 أشهر من البند الفرعي (أ) (2) 1 سنة.

ولأغراض هذا القسم، تحدد القيمة السوقية العادلة للمخزون دون النظر إلى أي قيد آخر غير القيود التي لن تنقضي أبدا.

وبقدر ما تكون القيمة السوقية العادلة العادلة للمخزون التي يتم تحديد خيارات الأسهم التحفيزية لها (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية و الشركات الأم والشركات التابعة) تتجاوز 000 100 دولار، تعامل هذه الخيارات كخيارات ليست خيارات الأسهم الحافزة.

وتطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به.

ولأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون.

Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101-508، § 11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) "التنسيق مع القسمين 422 و 424"، ونصها كما يلي: "لا تنطبق المادة 422 و 424 على خيار" حافز ".

1988-Subsec. (ب). حانة. ل. 100-647، § 1003 (d) (1) (A)، المدرج في النهاية "لا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا كانت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) تعامل كخيار أسهم حافز ".

Subsec. (ب) (7). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (B)، بارت. (7) التي تنص على ما يلي: "وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن من خلاله ممارسة خيارات أسهم الحوافز للمرة الأولى من قبل هذا الفرد خلال أي سنة تقويمية (في إطار جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) لا تتجاوز 000 100 دولار ".

Subsec. (ج) (1). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (C)، ريبلاسد "سوبكتيون (d)" فور "الفقرة (7) أوف باراكتيون (b)".

1986-Subsec. (ب) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، بار بار. (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: "لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه في حين أن هناك خيارا مستحقا (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح هذا الخيار إلى مثل هذا الفرد لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو في شركة (وقت منح هذا الخيار) هي أحد الوالدين أو الشركات الفرعية التابعة لصاحب العمل، أو في الشركة السلف لأي من هذه الشركات؛ و".

Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، شوت أوت بار. (8) التي تنص على ما يلي: "في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1980، وبموجب شروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) لا يجوز أن يمنح الموظف خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا تتجاوز 000 100 دولار زائد أي نقل غير مستعمل إلى ذلك العام ".

Subsec. (ج) (1). حانة. (9) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب).

Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم.

Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بارس. (6) و (8) ك (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4).

Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت.

Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6).

Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (9) كما (7).

حانة. L. 99-514، § 1847 (b) (5)، سوبستتوتد "سيكتيون 22 (e) (3)" فور "سيكتيون 37 (e) (3)".

Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8).

1984-Subsec. (ج) (9). حانة. L. 98-369، § 2662 (f) (1)، ريبلاسوتد "سيكتيون 37 (e) (3)" فور "سيكتيون 105 (d) (4)".

1983-Subsec. (ب) (8). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (1)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".

Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (2)، استبدال "جهود حسن النية لتقييم المخزون" ل "ممارسة الخيار عندما يكون السعر أقل من قيمة الأسهم" على قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج).

Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (3)، يستعاض عن "أي من الفترات" عن "فترة السنتين".

Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (4)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".

تعديل بواسطة حانة. ل. 100-647 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99-514، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (أ) من الحانة. L. 100-647، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.

تعديل بموجب المادة 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99-514، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98-369، ديف. ألف، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1881 من الحانة. L. 99-514، المبينة كمذكرة تحت القسم 48 من هذا العنوان.

تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98-369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 98-21، انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98-369، المبينة في المذكرة 401 من الباب 42، الصحة العامة والرعاية الاجتماعية.

تعديل بواسطة حانة. L. 97-448، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت قد أدرجت في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 97-34، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97-448، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.

للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101-508 على أنه يؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي أخذت في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990، لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد 5 نوفمبر 1990، انظر القسم 11821 (ب) من الحانة. L. 101-508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان.

للاطلاع على الأحكام التي تدعي أنه في حالة إدخال أي تعديلات على العنوان الفرعي أ أو العنوان الفرعي جيم من العنوان الحادي عشر [§§ 1101-1147 و 1171-1177] أو العنوان الثامن عشر [§§ 1800-1899A] من بوب. L. 99-514 يتطلب تعديل أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989، انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99-514، بصيغته المعدلة، كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان.

قرارات مكتوبة لهذا القسم.

وتؤخذ هذه الوثائق، التي يشار إليها أحيانا باسم "أحكام الرسائل الخاصة"، من صفحة تحديد المطالبات المكتوبة إرس؛ فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تنشر أيضا شرحا وافيا لما هي عليه وماذا تعني. يتم تحديث مجموعة (في نهاية لدينا) يوميا. يبدو أن مصلحة الضرائب تحديث قوائمها كل يوم جمعة.

لاحظ أن مصلحة الضرائب غالبا ما تكتب الوثائق في سهل جدا، فانيلا، بطريقة مزدوجة. لا تفترض أن المستندات ذات العناوين المتطابقة هي نفسها، أو أن وثيقة لاحقة تحل محل آخر بنفس العنوان. ومن غير المحتمل أن يكون الأمر كذلك.

تظهر تواريخ الإصدار تماما كما نحصل عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعضها خاطئ، ولكننا لم نبذل أي محاولة لتصحيحها، حيث أننا لا نخمن بطريقة صحيحة في جميع الحالات، ولا نريد أن نضيف إلى الارتباك.

نحن اقتطاع النتائج في 20000 البنود. بعد ذلك، كنت لوحدك.

هذه قائمة بأجزاء ضمن قانون اللوائح الفيدرالية التي يوفرها هذا القسم من قانون الولايات المتحدة سلطة صنع القواعد.

لا يضمن أن تكون دقيقة أو ما يصل إلى التاريخ، على الرغم من أننا نقوم بتحديث قاعدة البيانات أسبوعيا. يتم وصف مزيد من القيود على الدقة في موقع غبو.

26 كفر - الإيرادات الداخلية.

26 كفر بارت 48 - مانوفاتوررز أند ريتايلرز إكسيس تاكسيس.

ليس لدى لي أي سيطرة على أي موقع إنترنت خارجي يحتوي على روابط أو مراجع لي.

ما هي خيارات الأسهم الحافزة؟

ماذا تعني عندما تكون فود أوبتيونس؟

عندما يرتدي خيار ما، يصبح عادة متاحا للممارسة، مما يعني أنك قد تشتري الأسهم بسعر المنحة للخيار. غير أنه ليس مطلوبا منك ممارسة خياراتك فور استحقاقها. إذا كنت تعتقد أن سعر السهم سوف يرتفع أبعد من ذلك، يمكنك الانتظار حتى وقت أكثر فائدة لممارسة الرياضة. ستحصل خيارات الأسهم على جدول تحدده شركتك. تأكد من التحقق من جدول الاستحقاق في اتفاقية المنحة أو على ستوكبلانكونكت للحصول على معلومات إضافية.

مورغان ستانلي يقدم عدة طرق لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك:

بيع / ممارسة نفس اليوم & أمبير؛ بيع الكل.

والهدف من هذا النوع من التمارين هو الحصول على النقد، وليس حصص الأسهم. لا يطلب منك إجراء دفعة مسبقة لممارسة خياراتك. بدلا من ذلك، يتم دفع تكاليف الخيار والضرائب والرسوم المطبقة مع عائدات البيع. تتلقى صافي العائدات النقدية. ويمكن وضع هذا التمرين إما كسوق أو أمر حد.

والهدف من هذه العملية هو الحصول على الأسهم دون دفع للأسهم من جيبه. مع بيع لتغطية ممارسة الرياضة، كنت تبيع فقط أسهم كافية لتغطية تكاليف الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. تتلقى الرصيد المتبقي في أسهم الأسهم. ولا يمكن وضع هذه العملية إلا كطلب سوقي.

ممارسة وعقد.

مع ممارسة وعقد، يمكنك استخدام الأموال الشخصية الخاصة بك لتغطية تكلفة الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. إذا كنت تمارس 100 خيارات، على سبيل المثال، كنت تدفع ثمن وتلقي 100 سهم من أسهم الشركة الخاصة بك.

أمر السوق هو أمر لبيع الأسهم المكتسبة من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك بسعر السوق الحالي. سوف مورغان ستانلي وضع النظام مباشرة عند تلقي طلبك لممارسة الرياضة.

أمر الحد هو أمر لبيع الأسهم بسعر محدد. عندما يصل سعر السهم إلى الحد المحدد، يتم إرسال طلبك للتنفيذ. يبقى هذا النوع من الطلبات ساري المفعول سنة واحدة من تاريخ الدخول ما لم تلغي قبل ذلك. ينتهي أمر الحد في نهاية سنة واحدة أو في يوم انتهاء المنحة، في حالة حدوث انتهاء الصلاحية في وقت سابق.

يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك على ستوكبلان الاتصال، موقع مورغاناف ستانلي للمشاركين خطة الأسهم. ستوكبلان الاتصال يسمح لك لتتبع وممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، وحدد بين أساليب توزيع العائدات. لاحظ أنه إذا لم تمارس خيارات الأسهم قبل تاريخ انتهاء الصلاحية، فستنتهي صلاحيتها بدون قيمة. يرجى الرجوع إلى تفاصيل خطة شركتك الخاصة.

يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك على الانترنت باستخدام موقع ستوكبلان الاتصال. مورغان ستانلي يقدم العديد من الخيارات لتسليم العائدات.

إيداع في حساب مورغان ستانلي.

إذا كنت عميل وساطة مورجان ستانلي الحالي، فإننا سوف إيداع النقدية أو أسهم مباشرة في حساب الوساطة الخاص بك في تاريخ التسوية. إذا لم يكن لديك حاليا حساب وساطة مع مورغان ستانلي، ونحن سوف تفتح حساب الغرض محدودة بالنسبة لك. سوف تكون عائداتك متاحة لك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

تحقق عبر البريد العادي.

إذا اخترت هذه الطريقة، سوف مورغان ستانلي البريد عائدات المبيعات الخاصة بك. يجب أن تتلقى عوائدك في غضون 8-10 أيام عمل من تاريخ التداول.

تحقق عبر التسليم بين عشية وضحاها.

مورجان ستانلي يمكن إرسال عوائد الخاص بك عن طريق التسليم بين عشية وضحاها، مقابل رسوم. سوف تتلقى عائدات البيع الخاص بك في شكل شيك أربعة أيام بعد تاريخ التداول الخاص بك (لحساب فترة ثلاثة أيام “settlementв that التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

مقابل رسوم، يمكن مورجان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه في تاريخ التسوية. التحويلات البرقية بالدولار الأمريكي.

سلك العملة الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العائدات 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

شيك العملات الأجنبية.

مقابل رسوم، يمكن لمورغان ستانلي أن يرسل لك شيكا بعملتك المحلية. سوف تتلقى العائدات 10-15 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

تخضع خيارات خيارات الحوافز لتأهيل بموجب رمز إرس سيك. 422 لتلقي معاملة ضريبية خاصة. وبصفة عامة، لا تستحق أي ضريبة دخل على المنحة أو الممارسة. بدلا من ذلك، يتم تأجيل الضريبة على الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة (فمف) للسهم في تاريخ الممارسة حتى تقوم ببيع الأسهم. عند هذه النقطة، يختلف معدل الضريبة على أساس المدة التي تملك فيها الأسهم. إذا كنت تبيع الأسهم بعد سنة واحدة من التمرين وسنتين من تاريخ المنح، سوف تتلقى على المدى الطويل العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا كنت تبيع الأسهم خلال سنة من التمرين أو سنتين من المنحة، فسيتم التعامل مع مكسبك كدخل عادي. قد تخضع أيضا للضريبة البديلة الدنيا. يرجى مناقشة جميع الاعتبارات الضريبية مع مستشارك الضريبي.

اتصل بمركز خدمة مورغان ستانلي على الرقم 866-722-7310 (الرقم المجاني) أو 801-617-7435.

مورغان ستانلي سميث بارني ليك (“Morgan Stanley”) والشركات التابعة لها ومورغان ستانلي المستشارين الماليين لا توفر المشورة الضريبية أو القانونية. يجب على العملاء استشارة مستشار الضرائب الشخصية للمسائل الضريبية ذات الصلة ومحاميهم للمسائل القانونية.

الروابط المقترحة.

مورغان ستانلي مراكز الخدمة العالمية.

تحقق من الخلفية من على فيرشا فيركرا.

المعلومات على هذا الموقع هو عام في الطبيعة. وليس المقصود منه تغطية الشروط المحددة لخطة (خطط) أسهم الشركة الخاصة بك. يرجى الرجوع إلى وثائق خطة الأسهم الشركة الخاصة بك إذا كان لديك أي أسئلة.

© 2018 مورغان ستانلي سميث بارني ليك. عضو سيبك.

ممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب القسم 422 (ب). ماذا أفعل حيال ذلك؟

تلقيت نموذج 3921. أنا أعرف أنني مارست إسو، ولكن أنا مدينون أمت. أنا لا أرى توربو الضرائب مراجعة أي من هذا النموذج.

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

الجواب الموصى به.

20 الناس وجدوا هذا مفيدا.

إن الممارسة البسيطة ل إسو لا تخلق حالة أمت ممكنة. انها عند ممارسة و لا تبيع قبل نهاية العام أن أمت يرسخ رأسه.

لذلك إذا مارست في عام 2018 ولم تبيع جميع الأسهم بحلول نهاية العام، فأنت بحاجة إلى التنافس على "إسو إكسيرسيس أند هولد" المقابلة في قسم دخل الاستثمار. سوف تحتاج أيضا إلى التأرجح من خلال "الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت)" المقابلة تحت علامة التبويب "حالات الضرائب الأخرى".

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

شكر. نقدر المساعدة! شيء أخير. في مقابلة أمت، في "ضبط الدخل الاستثمار" لا بد لي من وضع شيء لإجمالي دخل الاستثمار؟ أنا فقط تمارس، ولكن لم تبيع. لذلك ليس هناك حق الدخل؟ تركت هذه الصناديق فارغة. يرجى تقديم النصيحة.

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

يجب ألا تضطر إلى إدخال المعلومات هنا. إن مقابلة أمت وممارسة عقد الانتظار تضع ببساطة الفرق بين تكلفة التمرين و فمف عند التمرين على الخط 14 من النموذج 6251.

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

هذا ما أحسبت. شكرا جزيلاTomYoung!

لم يتم نشر أية إجابات.

مزيد من الإجراءات.

الناس يأتون إلى توربوتاكس أنسويركسشانج للحصول على المساعدة والأجوبة و [مدش]؛ نريد أن نعلمهم أننا هنا للاستماع وتبادل المعرفة لدينا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:

حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.

هل لا يزال لديك سؤال؟

اطرح سؤالك على المجتمع. معظم الأسئلة تحصل على رد في حوالي يوم واحد.

&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.

تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.

لمتابعة مشاركتك في توربوتاكس أنسويركسشانج:

خيارات خيارات الحوافز: كل ما تحتاج إلى معرفته.

خيارات الأسهم التحفيزية (إيسوس) هي نوع من خيارات الأسهم المتاحة للموظفين الرئيسيين أو الإدارة لشراء أسهم الشركة وقد يكون لها معاملة ضريبية أفضل. 5 دقائق قراءة.

ما هي خيارات الأسهم الحافزة؟

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) هي نوع من خيارات الأسهم التي تعطى عادة للموظفين الرئيسيين أو الإدارة لشراء الأسهم في الشركة ويمكن أن تؤدي إلى معاملة ضريبية أفضل.

خيارات خيارات الحوافز مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة.

قد تكون الخيارات الأخرى التي قد تكون متاحة للموظفين الذين لا يعتبرون موظفين رئيسيين أو الإدارة العليا مؤهلة لخيارات الأسهم غير المؤهلة أو مكاتب الإحصاء الوطنية.

وعلى عكس مكاتب الإحصاء الوطنية، سيتم معاملة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) بشكل إيجابي لأغراض الضرائب. عند ممارسة إسو، لا يحتاج الموظف إلى المطالبة بالدخل. وعندما يبيعون الأسهم، تخضع المكاسب للضريبة كمعدلات دخل عادية بدلا من معدلات الأرباح الرأسمالية. من المهم أن تكون على علم بأن الفوائد الضريبية تفقد إذا كان الموظف الذي يحق له إسو بيع الأسهم على الفور؛ إذا تم بيعها على الفور فإنها تعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها هيئة الإحصاء الوطنية.

ما الفرق بين إسو و نسو؟

هناك العديد من الاختلافات بين إسو و نسو بما في ذلك من يمكنه امتلاكها. يوضح الرسم البياني التالي الاختلافات الأساسية:

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس)

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)

قد تصدر فقط للموظفين.

المستثمرون، أعضاء المجلس الفخري، الموظفون؛ يمكن إعطاء أي شخص لمكاتب الإحصاء الوطنية.

يجب أن يكون مجلس الإدارة والمساهمين قد وافقوا مسبقا على خطة خيار الأسهم.

في معظم الحالات، سيكون هناك اتفاق مكتوب و أبروفالبي من قبل مجلس الإدارة.

ويجب تحديد الحق في ممارسة سعر معين. ولا يجوز أن يكون أقل من القيمة السوقية وقت منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو).

إذا تم منح المنحة بسعر ممارسة أقل من القيمة السوقية هناك عقوبات محتملة تفرضها مصلحة الضرائب بموجب القسم 409 (أ). ويمكن أن تشمل العقوبات فرض الضرائب على الخيارات في وقت منحها.

لا يمكن نقل إسو إلى شخص آخر. ولا يجوز أن تتجاوز الفترة من تاريخ المنحة وحتى تاريخ الممارسة 10 سنوات. ويجب أن يمارس كل ذلك في غضون ثلاثة أشهر من الشخص الذي لم يعد يعمل في الشركة؛ فإن الاستثناءات هي سنة واحدة إذا ترك الشخص بسبب العجز ولم يحدد مهلة إذا كان الشخص متوفيا.

عند إصدارها للمساهم الذي يملك 10 في المئة أو أكثر من الشركة، يجب أن يكون سعر ممارسة 110 في المئة أو أكثر من القيمة السوقية في وقت المنحة.

إذا تم منح إسو للمساهمين الذين يمتلكون 10٪ أو أكثر من الشركة، فإن الحد السنوي للقيمة على الأيزو هو 100،000 $ في قيمة الأسهم في وقت المنحة. ويعامل أي مبلغ يزيد عن ذلك كمكتب إحصائي وطني.

ولا توجد حدود على قيمة الخيارات الممنوحة للمكاتب الإحصائية الوطنية.

كيفية فرض ضرائب على خيارات الأسهم الحوافز.

ومن المهم التحدث مع أخصائي الضرائب فيما يتعلق بالأثر الضريبي لخيارات الأسهم الحافزة. وقد يواجه كل من أرباب العمل والموظفين مزايا أو عقوبات ضريبية عند إصدار المنحة وعند بيع الأسهم وعند ممارسة خيارات الأسهم الحافزة.

تأثير ضريبة إسو على صاحب العمل.

إذا كان الموظف يبيع الأسهم قبل فترة الحجز اللازمة يحق للشركة الحصول على خصم ضريبي اتحادي. وإلا لا توجد فائدة ضريبية.

تأثير ضريبة إسو على الموظف.

لن يواجه الموظفون ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منحهم وحدات مخزون حافز أو عند ممارسة الخيار. ومع ذلك، فإنهم سيواجهون مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل في الوقت الذي يبيعون فيه الأسهم. يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لمدة لا تقل عن سنة واحدة من تاريخ التمرين الذي يجب أن يكون لمدة سنتين على الأقل من تاريخ منحها.

سوف تطبق الضريبة البديلة على مقدار الفرق بين سعر التمرين وقيمة السهم في وقت ممارسة الخيار. إن الأساس الضريبي لخيارات الضرائب الحافزة هو الربح أو الخسارة بين قيمة المبلغ الذي دفعه الموظف للسهم عند ممارسة الخيار والمبلغ الذي استلمه من بيع السهم.

خيارات الأسهم الحافزة والحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)

عندما يمارس الموظف خياراته قد يدفع أقل للسهم من القيمة السوقية الحالية. ويخضع الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين وسعر التمرين إلى سعر الصرف. وهو يعمل مثل هذا:

الموظف لديه الحق في شراء 10،000 سهم من الأسهم في 10 $ للسهم الواحد. في تاريخ ممارسة السهم يتداول بسعر 50 $ للسهم الواحد. ويتعين على الموظف أن يطالب بمبلغ 4 دولارات للسهم الواحد × 000 10 سهم كدخل أو 400 000 دولار يخضع لنظام أمت. ويتم تشجيع كل من يفكر في ممارسة األسهم ومواجهة فجوة بين سعر الممارسة وسعر السوق على مناقشة خياراتها مع أخصائي الضرائب.

أسئلة مكررة.

هل خيارات أسهم الحوافز خاضعة للضريبة؟

وهناك خمس فئات مختلفة يمكن بموجبها فرض ضرائب على خيارات أسهم الحوافز؛ كل يعمل في مسألة مختلفة. إسو تسمح للموظفين:

يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم والاحتفاظ بالأسهم للبيع في وقت لاحق. ممارسة خيار شراء أسهم وبيعها خلال نفس العام. ممارسة خيار شراء أسهم وبيعها خلال السنة التقويمية التالية ولكن أقل من 12 شهرا بعد تاريخ التمرين. ممارسة خيار شراء الأسهم والاحتفاظ بها لمدة سنة واحدة ويوم واحد بعد الشراء ولكن أقل من عامين منذ تاريخ المنحة الأصلي. ممارسة خيار شراء الأسهم وبيعها سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من تاريخ الشراء وسنتين على الأقل منذ تاريخ المنح الأصلي.

في كل حالة، سيتم فرض ضريبة على المعاملة بشكل مختلف. بالنسبة لمعظم الموظفين، فإن الأول والأخير تقديم النتيجة الضريبية الأكثر ملاءمة.

ماذا أفعل مع النموذج 3921؟

يجب أن يحتفظ الموظفون بالنموذج 3921 بسجلاتهم الاستثمارية. وسيلزم لاحقا تحديد سعر السهم في تاريخ المنحة وكذلك تاريخ ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي.

خيارات الأسهم الحافزة وشكل 3921.

وتنص المادة 422 (ب) من قانون دائرة الإيرادات الداخلية على أن تقدم الشركة إلى كل شخص يكتسب مخزونات بعد ممارسة خيار أسهم الحوافز النموذج 3921.

وسيحتوي النموذج 3921 على معلومات عن الموظف بما في ذلك تاريخ منح الخيار وسعر السهم في تاريخ المنحة وكذلك سعر السهم في تاريخ ممارسة المنحة.

معلومة اضافية.

إرس فورم 3921 ممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب القسم 422 (b)

إرس فورم 3922 نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 (c)

نموذج 6251 البديل الحد الأدنى للضرائب & نداش؛ الأفراد.

نموذج 8801 الائتمان للسنة السابقة الحد الأدنى للضرائب - الأفراد، العقارات، والثقة.

توظيف أعلى 5٪ من محامين الأعمال وإنقاذ ما يصل إلى 60٪ على الرسوم القانونية.

حول النموذج 3921، ممارسة خيار الأسهم الحافزة بموجب القسم 422 (ب)

المزيد في النماذج والتعليمات.

تقدم الشركات هذا النموذج لكل نقل من الأسهم إلى أي شخص وفقا لممارسة هذا الشخص لخيار أسهم الحوافز الموصوفة في المادة 422 (ب).

المنتجات الحالية.

التطورات الأخيرة.

عناصر أخرى قد تجد مفيدة.

منشور 1141، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة W-2 و W-3.

المنشور 1167، القواعد العامة والمواصفات الخاصة بأشكال بديلة والجداول.

منشور 1179، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة 1096، 1098، 1099، 5498، وبعض المعلومات الأخرى الإرجاع.

التعليق على النموذج 3921.

استخدم نموذج التعليق على نماذج الضرائب والنشر على الويب لتقديم تعليقات حول محتوى هذا المنتج. على الرغم من أننا لا نستطيع الرد بشكل فردي على كل تعليق، ونحن نقدر ملاحظاتك وسوف تنظر في جميع التعليقات المقدمة.

تنبيه: لا يمكننا الرد على الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدمة باستخدام هذه الصفحة. بدلا من ذلك، يرجى الاطلاع على صفحة الأسئلة المتعلقة بقانون الضرائب.